5、訪談公司管理層了解首發(fā)募集資金投資項目實際進(jìn)度、資金使用情況、實現(xiàn)效益和未來安排。
（二）保薦機(jī)構(gòu)核查意見
經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：
公司首發(fā)募投項目的市場環(huán)境較首次公開發(fā)行時發(fā)生了一定變化，“汽車沖壓及焊接零部件技術(shù)升級改造建設(shè)項目”和“研發(fā)中心建設(shè)項目”延期具有合理理由，項目后續(xù)實施計劃審慎合理。公司在非公開發(fā)行申請文件中進(jìn)行披露的首發(fā)募投項目的市場環(huán)境變化、延期原因和進(jìn)度計劃以及效益實現(xiàn)情況真實、準(zhǔn)確。
5、關(guān)于信息披露準(zhǔn)確性
年報第7頁顯示，公司2022年歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤為8488.57萬元，與2022年年報中披露數(shù)據(jù)7463.93萬元不一致。第21頁阜合汽車沖焊部件智能化生產(chǎn)項目、蒙城商用車車身分總成沖焊部件智能化生產(chǎn)項目預(yù)計投產(chǎn)日期，與2023年5月公司對非公開發(fā)行申請文件反饋意見回復(fù)請保薦機(jī)構(gòu)對問題4、問題5中非公開發(fā)行申請文件相關(guān)信息披露內(nèi)容進(jìn)行逐項核查并發(fā)表意見。
【回復(fù)】
一、年報第7頁顯示，公司2022年歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤為8488.57萬元，與2022年年報中披露數(shù)據(jù)7463.93萬元不一致。
因執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第16號》（以下簡稱解釋16號），公司在年報中對2022年度歸屬于母公司所有者的凈利潤進(jìn)行了追溯調(diào)整，調(diào)增13.64萬元。另外，因非經(jīng)常性損益的信息披露規(guī)則變動，為使2023年和2022年的數(shù)據(jù)可比，公司對2022年的非經(jīng)常性損益進(jìn)行了調(diào)整，導(dǎo)致2022年度歸屬于公司普通股股東的非經(jīng)常性損益凈額減少1,426.30萬元。因上述兩項調(diào)整，2022年度歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤應(yīng)由7,463.93萬元調(diào)增為8,903.86萬元，公司2023年年度報告中錯誤披露為8,488.57萬元，系工作人員疏忽列示錯誤所致，具體情況如下。
（一）會計政策變更和非經(jīng)常性損益的信息披露規(guī)則變動情況
2023年年度報告與2022年年度報告對于2022年歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤的披露金額有差異，主要影響事項為：
1、會計政策變更
2022年11月30日財政部發(fā)布了《企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第16號》，其中“關(guān)于單項交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確認(rèn)豁免的會計處理”內(nèi)容自2023年1月1日起施行。
公司根據(jù)規(guī)定于2023年1月1日執(zhí)行解釋16號的該項規(guī)定，對于在首次施行解釋16號的財務(wù)報表列報最早期間的期初（即2022年1月1日）至2023年1月1日之間發(fā)生的適用解釋16號的單項交易，本公司按照解釋16號的規(guī)定進(jìn)行追溯調(diào)整，導(dǎo)致2022年度歸屬于母公司所有者的凈利潤增加了13.64萬元。
2、非經(jīng)常性損益的信息披露規(guī)則變動
2023年12月22日證監(jiān)會發(fā)布了《公開發(fā)行證券的公司信息披露解釋性公告第1號——非經(jīng)常性損益（2023年修訂）》（證監(jiān)會公告[2023]65號），修訂了非經(jīng)常性損益的信息披露規(guī)則，自公布之日起施行，要求“上市公司在披露定期報告時，應(yīng)在財務(wù)報表附注中披露執(zhí)行本規(guī)則對可比會計期間非經(jīng)常性損益的影響情況”。
按照證監(jiān)會公告[2023]65號的要求，公司可以僅調(diào)整2023年度非經(jīng)常性損益金額，對2022年的影響額進(jìn)行說明即可。為保證2023年和2022年數(shù)據(jù)可比，公司對2022年的非經(jīng)常性損益進(jìn)行了同步調(diào)整，導(dǎo)致2022年度歸屬于公司普通股股東的非經(jīng)常性損益凈額減少1,426.30萬元。
因上述會計政策變更及信息披露規(guī)則變動的影響，公司調(diào)整了2022年度以下數(shù)據(jù)，具體情況如下：
單位：萬元
追溯調(diào)整涉及項目追溯調(diào)整前追溯調(diào)整后差異金額歸屬于母公司所有者的凈利潤9,631.479,645.1113.64歸屬于公司普通股股東的非經(jīng)常性損益凈額2,167.54741.25-1,426.30扣非后歸屬于母公司所有者的凈利潤7,463.938,903.861,439.93（二）非經(jīng)常性損益披露錯誤更正
公司2024年4月2日披露了《2023年年度報告》，2022年度“非經(jīng)常性損益金額”數(shù)據(jù)披露錯誤，導(dǎo)致2022年度“扣非后歸屬于母公司所有者的凈利潤”金額錯誤，相關(guān)科目和更正情況如下：
單位：元
項目公司披露的錯誤數(shù)據(jù)正確數(shù)據(jù)差異金額非經(jīng)常性損益金額合計11,565,412.337,412,456.33-4,152,956.00其中：計入當(dāng)期損益的
政府補(bǔ)助11,724,028.486,838,197.89-4,885,830.59非經(jīng)常性損益的所得稅
影響數(shù)-1,715,189.25-982,314.66732,874.59歸屬于上市公司股東的扣除
非經(jīng)常性損益的凈利潤84,885,685.2589,038,641.254,152,956.00綜上所述，經(jīng)上述調(diào)整后，公司2022年度歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤應(yīng)為8,903.86萬元，公司2023年年報信息披露有誤。上述調(diào)整事項無需更正2022年年報數(shù)據(jù)，公司前期信息披露準(zhǔn)確，無需更正。
二、第21頁阜合汽車沖焊部件智能化生產(chǎn)項目、蒙城商用車車身分總成沖焊部件智能化生產(chǎn)項目預(yù)計投產(chǎn)日期，與2023年5月公司對非公開發(fā)行申請文件反饋意見回復(fù)中的預(yù)計完工時間不符。
經(jīng)與非公開發(fā)行申請文件反饋意見回復(fù)內(nèi)容核對及公司自查，“阜合汽車沖焊部件智能化生產(chǎn)項目”、“蒙城商用車車身分總成沖焊部件智能化生產(chǎn)項目”原預(yù)計完工時間為2020年9月和2022年3月，后公司管理層根據(jù)上述項目的目標(biāo)客戶產(chǎn)能實現(xiàn)情況進(jìn)行決策，將上述項目建設(shè)進(jìn)度進(jìn)行調(diào)整，預(yù)計完工時間時間調(diào)整至為2023年6月。公司2023年度報告中相關(guān)信息因工作人員疏忽，將上述項目預(yù)計投產(chǎn)日期填寫錯誤。
公司非公開發(fā)行反饋意見回復(fù)中披露的“阜合汽車沖焊部件智能化生產(chǎn)項目”、“蒙城商用車車身分總成沖焊部件智能化生產(chǎn)項目”預(yù)計完工時間為2023年6月，為當(dāng)時公司管理層根據(jù)項目建設(shè)進(jìn)度合理決策的完工時間，披露內(nèi)容準(zhǔn)確。
2023年下半年，根據(jù)項目配套客戶的實際產(chǎn)能情況，經(jīng)公司管理層討論決策，將上述項目完工時間進(jìn)一步延期至2024年12月，公司已對年報相關(guān)信息披露內(nèi)容進(jìn)行了更正公告。
三、核查程序及核查意見
（一）核查程序
1、查閱了公司2022年度和2023年度的報告、報表、審計報告和審計底稿，對公司2022年歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤數(shù)據(jù)進(jìn)行核查；2、訪談相關(guān)項目負(fù)責(zé)人，了解“阜合汽車沖焊部件智能化生產(chǎn)項目”、“蒙城商用車車身分總成沖焊部件智能化生產(chǎn)項目”及其他在建工程預(yù)計投產(chǎn)日期；3、對公司本次非公開發(fā)行申請文件披露的其他信息披露進(jìn)行了全面核查。
（二）保薦機(jī)構(gòu)核查意見
經(jīng)核查，保薦機(jī)構(gòu)認(rèn)為：
1、公司非公開發(fā)行申請文件中涉及2022年歸屬于上市公司股東的扣除非經(jīng)常性損益的凈利潤數(shù)據(jù)的信息披露準(zhǔn)確。
2、截至公司非公開發(fā)行申請文件反饋意見回復(fù)出具日，“阜合汽車沖焊部件智能化生產(chǎn)項目”、“蒙城商用車車身分總成沖焊部件智能化生產(chǎn)項目”預(yù)計投產(chǎn)日期時間為2023年6月，公司非公開發(fā)行申請文件相關(guān)信息披露真實、準(zhǔn)確。
（本頁無，為《證券股份有限公司關(guān)于合肥常青機(jī)械股份有限公
司2023年年度報告的信息披露監(jiān)管工作函回復(fù)的核查意見》之簽章頁）
保薦代表人簽名：
陳磊邵路偉
證券股份有限公司
年月日
文章來源于：http://m.xinchangits.cn 機(jī)械網(wǎng)
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